2. 财务会计
  3. 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设

资格题库2022-08-02  95
问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（   ）万元。A.3.00 B.2.25C.1.20 D.0.90
选项 A.3.00
B.2.25
C.1.20
D.0.90
答案 C
解析 选项C正确,应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），非居民企业适用税率为10%，所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。
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