2. 财务会计
  3. 某商业企业2020年年均职工人数215人，年均资产总额4 500万元，当年经营收

某商业企业2020年年均职工人数215人，年均资产总额4 500万元，当年经营收

免费题库2022-08-02  62
问题 某商业企业2020年年均职工人数215人，年均资产总额4 500万元，当年经营收入5 640万元，税前准予扣除项目金额5 400万元。某企业2020年应缴纳企业所得税（   ）万元。A.19B.24C.30D.16.5
选项 A.19
B.24
C.30
D.16.5
答案 A
解析 选项A正确。对于从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的企业，属于小型微利企业。该商业企业应纳税所得额=5 640-5 400=240（万元），2020年年均职工人数215人，年均资产总额4 500万元，属于小型微利企业。自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（5 640-5 400-100）×50%×20%=19（万元）。
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