我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下: 2020年经

题库2022-08-02  48

问题 我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:2020年经营及分配状况如下:(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求:根据以上资料,回答下列问题。企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为( )万元。A.136.4B.125C.100.39D.96

选项 A.136.4
B.125
C.100.39
D.96

答案 B

解析 可抵免境外税额=96+404×10%=136.4(万元);抵免限额125万元;当年实际可抵免的税额为125万元。
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