2. 财务会计
  3. 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2020年经

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2020年经

题库2022-08-02  76
问题 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：2020年经营及分配状况如下：（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（　）万元。A.136.4B.125C.100.39D.96
选项 A.136.4
B.125
C.100.39
D.96
答案 B
解析 可抵免境外税额＝96＋404×10%＝136.4（万元）；抵免限额125万元；当年实际可抵免的税额为125万元。
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