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财务会计
位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务
位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务
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2022-08-02
29
问题
位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务收入是5000万元,其他业务收入是2000万元,处置设备等固定资产取得的收入是2000万元;发生的成本、费用和支出合计是4000万元,2020年度自行计算的会计利润是5000万元,2020年度发生的有关资料如下:(1)发生的销售费用共计300万元,其中发生的广宣费用是200万元。(2)发生的管理费用共计100万元,其中发生的业务招待费是50万元。(3)实发工资350万元,拨缴工会经费15万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),实际发生职工福利费70万元,职工教育经费18万元,均已计入相关的成本费用。(4)营业外支出1200万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。(5)12月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。依据上述资料,回答下列问题:该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为( )万元。A.45.31B.50.25C.57.84D.60.57
选项
A.45.31
B.50.25
C.57.84
D.60.57
答案
C
解析
企业将购置金额一次性计入成本扣除,会计处理有误,调整会计利润=5000+18=5018(万元);公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额=660-5018×12%=57.84(万元)
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