2. 财务会计
  3. 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

练习题库2022-08-02  65
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。  （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。  （注：该企业适用增值税税率 13%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）  根据上述资料，回答问题计算 2020 年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。A.广告费B.业务招待费C.合同违约金D.教育费附加E.新技术研究开发费
选项 A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
答案 CDE
解析 广告费扣除限额＝7200×15%＝1080（万元），实际发生额为 1100 万元，按限额扣除，不能据实扣除；业务招待费扣除限额＝7200×0.5%＝36（万元），实际发生额的 60%＝75×60%＝45（万元），按限额扣除，不能据实扣除。
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