2. 财务会计
  3. 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机

练习题库2022-08-02  85
问题 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2021 年 6 月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下： （1）1 月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用 6 万元，租期为 5 年；3 月购进办公用电脑一批，支出 12 万元。 （2）5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。 （3）8 月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用 10 万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。 （4）全年发生交际应酬费用 30 万元，人员工资、福利费用 45 万元。 （5）通过调取银行对账单，得知代表处 2018 年银行账户存款的利息收入为 15 万元根据以上资料，回答下列问题：核定征收 2020 年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。A.97B.112C.127D.128
选项 A.97
B.112
C.127
D.128
答案 B
解析 利息收入不得冲抵经费支出额。代表处经费支出总额＝18＋10＋8＋1＋30＋45＝112（万元）。
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