境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。

免费题库2022-08-02  19

问题 境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率20%,按规定在A国缴纳了企业所得税。该企业在我国汇总纳税时应当缴纳的企业所得税为( )万元。A.200B.202.5C.197.5D.172.5

选项 A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5

答案 B

解析 抵免限额=50×25%=12.5,境外实缴税额=50×20%=10,允许抵免额=10,应纳税额=1000×20%+50×25%-10=202.5万元
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