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（2010年真题）6 月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入 2 台安全生

题库2022-08-02  66
问题 （2010年真题）6 月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入 2 台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款 800 万元，进项税额 104 万元，企业采用直线法按 5 年计提折旧，残值率 8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为 10 年。企业当年计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整金额（ ）。A.18.40万元B.33.25万元C.36.80万元D.73.6万元
选项 A.18.40万元
B.33.25万元
C.36.80万元
D.73.6万元
答案 C
解析 会计折旧=800×（1-8%）÷5÷12×6=73.6（万元）；
税法允许扣除的折旧=800×（1-8%）÷10÷12×6=36.8（万元）；
安全设备折旧费影响所得额调增=73.6-36.8=36.8（万元）。
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