(2010年真题)6 月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入 2 台安全生

题库2022-08-02  47

问题 (2010年真题)6 月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入 2 台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款 800 万元,进项税额 104 万元,企业采用直线法按 5 年计提折旧,残值率 8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为 10 年。企业当年计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整金额( )。A.18.40万元B.33.25万元C.36.80万元D.73.6万元

选项 A.18.40万元
B.33.25万元
C.36.80万元
D.73.6万元

答案 C

解析 会计折旧=800×(1-8%)÷5÷12×6=73.6(万元);
税法允许扣除的折旧=800×(1-8%)÷10÷12×6=36.8(万元);
安全设备折旧费影响所得额调增=73.6-36.8=36.8(万元)。
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