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（2012年真题）2011年某软件生产企业发放的合理工资总额 200万元；实际发

admin2022-08-02  27
问题 （2012年真题）2011年某软件生产企业发放的合理工资总额 200万元；实际发生职工福利费用 35万元、工会经费 3.5万元、职工教育经费 8万元（其中职工培训费用 4万元）；另为职工支付补充养老保险 12万元、补充医疗保险 8万元。 2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。A.7B.9C.12D.22
选项 A.7
B.9
C.12
D.22
答案 B
解析 实际发生工会经费 3.5（万元）＜ 200× 2%=4（万元），准予税前扣除 3.5万元；实际发生职工福利费 35（万元）＞ 200× 14%=28（万元），准予税前扣除 28万元；实际发生职工教育经费 4（ 8-4）万元＜ 200× 8%=16（万元），准予税前扣除 8万元。实际发生补充养老保险费 12万元＞ 200× 5%=10（万元），准予税前扣除 10万元；实际发生补充医疗保险费 8万元＜ 200× 5%=10（万元），准予税前扣除 8万元。 2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额 =7+2=9（万元）。
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