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（2016年真题）某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从 2016年 9月

题库2022-08-02  74
问题 （2016年真题）某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从 2016年 9月 1日到 2019年 8月 31日，每年不含税租金 480万元， 2016年 8月 15日一次性收取 3年租金 1440万元。下列关于该租赁业务的说法，正确的是（ ）。A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元
选项 A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
答案 D
解析 企业所得税中，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入 =480÷12×4=160（万元）。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以 2016年增值税应确认的计税收入为 1440万元。
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