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  3. （2014年真题）2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利

（2014年真题）2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利

最全题库2022-08-02  47
问题 （2014年真题）2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内）、动产转让价款100万元（该动产账面净值为60万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2
选项 A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
答案 A
解析 非居民企业来源于境内的所得（在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系），实际适用税率10%，境内转让动产不需要交纳企业所得税，该公司应扣缴企业所得税＝26×10%＋40×10%＋（120－50）×10%＝13.6（万元）。
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