（2017年真题）某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所

最全题库2022-08-02 53

问题（2017年真题）某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.2.0C.5.0D.1.0

选项 A.2.5
B.2.0
C.5.0
D.1.0

答案 B

解析非居民企业未在中国境内设立机构场所的，实际所得税税率10%，应缴纳企业所得税21.2÷（1＋6%）×10%＝2（万元）。

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税法2

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