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（2015年真题）甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公

admin2022-08-02  41
问题 （2015年真题）甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（ ）A.乙公司应确认资产处置所得500万元B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
选项 A.乙公司应确认资产处置所得500万元
B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
答案 D
解析 选项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认，所以这里计税基础应为1000万，乙公司不应确认所得；选项C：纳税人选择特殊重组，应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件，不需要主管税务机关审批。
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