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（2014年真题）甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未

考试题库2022-08-02  65
问题 （2014年真题）甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0.25B.0.5C.1D.2
选项 A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
答案 A
解析 2011年应扣未扣支出12万元，准补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9－12=－3（万元），2011年多缴税款9×25%=2.25（万元），2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4－3=1（万元），2012年多缴税款3×25%=0.75（万元）。2011和2012年多缴税共2.25+0.75=3（万元），可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25%－3=0.25（万元）。
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