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  3. 2020 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门

2020 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门

admin2022-08-02  29
问题 2020 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为 1000 万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工 6 人，每人每月支付劳务费 3000 元。假设公司当年发生的职工福利费为 200 万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.54.96B.55.97C.56.98D.60.00
选项 A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
答案 C
解析 企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资、薪金总额 =1000+6 × 3000 × 12 ÷ 10000=1021.6 （万元）
职工福利费扣除限额 =1021.6 × 14%=143.02 （万元）
职工福利费应调增应纳税所得额 =200-143.02=56.98 （万元）。
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