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  3. （2016年真题）某电子公司（企业所得税税率 15%） 2014年 1月 1日向

（2016年真题）某电子公司（企业所得税税率 15%） 2014年 1月 1日向

最全题库2022-08-02  62
问题 （2016年真题）某电子公司（企业所得税税率 15%） 2014年 1月 1日向母公司（企业所得税税率 25%）借入 2年期贷款 5000万元用于购置原材料，约定年利率为 10%，银行同期同类贷款利率为 7%。 2015年电子公司企业所得税前可扣除该笔借款的利息费用（　　）万元。A.1000B.500C.350D.0
选项 A.1000
B.500
C.350
D.0
答案 C
解析 电子公司的实际税负 （企业所得税税率 15% ） 不高于境内关联方 （企业所得税税率25% ） ，不需要考虑债资比的限制；该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率 （ 7% ） 计算的数额。 2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用 =5000× 7%=350（万元）。
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