2. 财务会计
  3. 某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下： 　　（1）取得土地使

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下： 　　（1）取得土地使

考试题库2022-08-02  49
问题 某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下：　　（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元，市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；　　（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；　　（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；　　（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；　　（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；　　（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。依据上述资料，回答下列问题：该公司2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。A.1184.5B.1284.5C.1507.7D.1707.7
选项 A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7
答案 C
解析 该公司2019年应缴纳企业所得税＝（销售收入＋停车费收入－土地成本－开发成本－期间费用－支付的各类税金及附加）×所得税税率＝（19200＋18－3827.2－5760－1500－2100）×25%＝1507.7（万元）。
固定题干
2.（二）　　某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：
　　（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；
　　（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；
　　（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；
　　（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）
　　依据上述资料，回答下列问题：
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