某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下:   (1)取得土地使

考试题库2022-08-02  43

问题 某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下:  (1)取得土地使用权支付土地出让金4000万元,市政配套设施费600万元,缴纳契税184万元;  (2)支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元,支付公共配套设施费400万元;  (3)写字楼地上建筑面积12000平方米,地下配套车位不可售面积3000平方米;  (4)公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%,每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用;公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元;  (5)取得地下车位临时停车费不含税收入18万元;  (6)发生期间费用1500万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。依据上述资料,回答下列问题:该公司2019年应缴纳企业所得税(  )万元。A.1184.5B.1284.5C.1507.7D.1707.7

选项 A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7

答案 C

解析 该公司2019年应缴纳企业所得税=(销售收入+停车费收入-土地成本-开发成本-期间费用-支付的各类税金及附加)×所得税税率=(19200+18-3827.2-5760-1500-2100)×25%=1507.7(万元)。
固定题干
2.(二)  某新建农产品批发企业2019年发生下列业务:
  (1)3月份受让一宗土地,土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米,其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设,当月办理了土地使用权证;
  (2)3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同,记载金额40000万元;该项目9月份竣工备案;
  (3)9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户,原值56160万元;办公用房转入“固定资产”账户,原值8320万元;
  (4)9月30日签订农产品批发用房租赁合同,记载自10月1日起交付使用,租期1年,一次性收取1年租金4000万元。(注:该项目所在地契税税率为4%,城镇土地使用税税率为8元/平方米,计算房产税余值减除比例30%)
  依据上述资料,回答下列问题:
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