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财务会计
(2020年真题)2020 年 3 月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币
(2020年真题)2020 年 3 月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币
资格题库
2022-08-02
25
问题
(2020年真题)2020 年 3 月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元,内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元,已知该企业出口货物适用税率为 13%,出口退税率为 11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00
选项
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
答案
D
解析
当月不得免征和抵扣税额=当月出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=2000×(13%-11%)=40(万元)。
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)=800×13%-(598-40)=-454(万元)。
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率=2000×11%=220(万元)。
当期免抵退税额 220 万元<当期期末留抵税额 454 万元,则当期应退增值税=当期免抵退税额=220万。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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