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  3. 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”）

admin2022-08-02  68
问题 我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.9.00B.8.25C.7.50D.6.50
选项 A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
答案 C
解析 该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。
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