我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入40

题库2022-08-02  33

问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响) 根据上述资料,回答以下问题: 该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。A.9.00 B.10.00 C.12.50 D.11.25

选项 A.9.00
B.10.00
C.12.50
D.11.25

答案 B

解析 境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠,则可理解为实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-10%)=10(万元)。
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