2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

题库2022-08-02  30
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响） 根据上述资料，回答以下问题： 该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（ ）万元。A.9.00 B.10.00 C.12.50 D.11.25
选项 A.9.00
B.10.00
C.12.50
D.11.25
答案 B
解析 境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则可理解为实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷（1-10%）=10（万元）。
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