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财务会计
某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额1169
资格题库
2022-08-02
47
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税; (2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元; (3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 (其他相关资料说明:计算房产余值的扣除比例为20%,截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元 B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元 C.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元 D.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元 E.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
选项
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元
D.合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元
E.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
答案
D
解析
选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定。选项CD:合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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