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北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一

admin2022-08-02  107
问题 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务： （1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。 （3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。 （4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。 （5）支付演职人员费用350万元。 （6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0） 根据上述资料，回答下列问题：该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为（　）万元。A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40
选项 A.0.65
B.3.21
C.3.12
D.6.40
答案 C
解析 业务（2）购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税＝4.52/（1＋13%）×13%＝0.52（万元）
业务（3）购入小汽车允许抵扣的进项税＝22.6/（1＋13%）×13%＝2.6（万元）
购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计＝0.52＋2.6＝3.12（万元）
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