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甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取
考试题库
2022-08-02
86
问题
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19
选项
A.500.00
B.458.72
C.532.11
D.476.19
答案
B
解析
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。自2019年4月1日,适用税率为9%。
当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(800÷2000)×200=80(万元)
计税销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)=(500+80-80)÷(1+9%)=458.72(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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