2. 财务会计
  3. 甲百货商场（以下简称甲商场）为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下经济业务：

甲百货商场（以下简称甲商场）为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下经济业务：

练习题库2022-08-02  61
问题 甲百货商场（以下简称甲商场）为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下经济业务： （1）采取折扣方式销售一批服装，不含税总价格为55000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取“以旧换新”方式向个人消费者销售金戒指一枚，新戒指含税销售价格6967元，旧戒指含税作价2404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式向个人消费者销售空调一台，新空调含税销售价格4744元，旧空调含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款3457元。 （3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具专用发票，取得含税收入85000元（甲商场已放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入8380元，支付不含税运输费600元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （5）销售代销家具一批，取得不含税销售额254000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。 （6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （7）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （8）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （9）外购一批高档化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （10）因管理不善导致上月购进的农产品（原计划购进后直接对外销售）霉烂变质，购入时取得农产品销售发票，账面成本为4550元；因管理不善导致上月购进的一箱淀粉丢失，该箱淀粉的账面成本为8000元。 （11）出租位于本市的一幢5年前取得的办公用房，收取含税租金60000元，选择简易计税方法计税。 （已知：上月购进的免税农产品和淀粉均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额18000元） 根据上述资料，回答下列问题：甲商场当月的增值税销项税额为（　）元。A.69804.91B.58843.06C.65727.10D.65818.91
选项 A.69804.91
B.58843.06
C.65727.10
D.65818.91
答案 B
解析 业务（1）销项税=55000×90%×13%=6435（元）?
业务（2）销项税额=4563÷（1＋13%）×13%+4744÷（1＋13%）×13%=1070.72（元）?
业务（3）销售自己使用过2009年购入的设备销项税=49140÷（1＋13%）×13%=5653.27（元）?
业务（4）销项税=8380÷（1＋13%）×13%=964.07（元）?
业务（5）销项税=254000×13%=33020（元）?
业务（6）销售蔬菜罐头销项税=50000×13%=6500（元）?
业务（9）销项税=5200（元）?
甲商场当月的销项税=6435+1070.72+5653.27+964.07+33020+6500+5200=58843.06（元）
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