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财务会计
某配件厂为增值税一般纳税人,2020年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含
某配件厂为增值税一般纳税人,2020年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含
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2022-08-02
58
问题
某配件厂为增值税一般纳税人,2020年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元 。A.18.20B.11.70C.10.92D.10.40
选项
A.18.20
B.11.70
C.10.92
D.10.40
答案
D
解析
采取分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%-10×13%=10.40(万元)
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税法1
税务师
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