2. 财务会计
  3. 某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含

某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含

免费题库2022-08-02  65
问题 某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（　）万元 。A.18.20B.11.70C.10.92D.10.40
选项 A.18.20
B.11.70
C.10.92
D.10.40
答案 D
解析 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%-10×13%=10.40（万元）
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