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甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进
甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进
考试题库
2022-08-02
39
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项税的一批小麦发生损失(该批小麦原计划用于加工生产 9%税率的产品)。该批小麦的成本为 18 万元(其中包括运费成本 2 万元),其中因自然灾害使该批小麦损失 25%,其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为( )万元。A.1.90B.1.48C.1.32D.1.79
选项
A.1.90
B.1.48
C.1.32
D.1.79
答案
C
解析
因自然灾害造成的损失不做进项税额转出处理,因管理不善造成的损失,属于非正常损失,要做进项税额转出处理。甲企业当月进项税转出金额=[(18-2)/(1-9%)×9%+2×9%]×(1-25%)=1.32(万元)
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税法1
税务师
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