2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进

甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进

考试题库2022-08-02  66
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项税的一批小麦发生损失（该批小麦原计划用于加工生产 9%税率的产品）。该批小麦的成本为 18 万元（其中包括运费成本 2 万元），其中因自然灾害使该批小麦损失 25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为（ ）万元。A.1.90B.1.48C.1.32D.1.79
选项 A.1.90
B.1.48
C.1.32
D.1.79
答案 C
解析 因自然灾害造成的损失不做进项税额转出处理，因管理不善造成的损失，属于非正常损失，要做进项税额转出处理。甲企业当月进项税转出金额＝[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（万元）
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