某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2020年6月发生如下

练习题库2022-08-02  55

问题 某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2020年6月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年从政府部门购置该地块的使用权时支付土地价款1200万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入200万元,客房收入250万元。 (3)该房地产公司签订出租写字楼协议,月租金收入为10万元,从2020年6月起,租期3年,房地产公司6月份一次性收取第一年租金120万元。 (4)本期承包甲企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元,取得增值税普通发票。 已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税,当月没有可以抵扣的进项税。 根据上述资料,回答下列问题:该公司销售不动产应缴纳增值税( )万元。A.330.00B.247.71C.168.44D.148.62

选项 A.330.00
B.247.71
C.168.44
D.148.62

答案 D

解析 业务1:房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金,不计征增值税。自2019年4月1日起,销售不动产适用9%的增值税税率。
应纳增值税=(3000-1200)÷(1+9%)×9%=148.62(万元)
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