某石化企业为增值税一般纳税人,其2021年2月发生以下业务: (1)开采原油

考试题库2022-08-02  54

问题 某石化企业为增值税一般纳税人,其2021年2月发生以下业务: (1)开采原油18000吨,10吨用于开采过程中加热。本月销售原油12000吨,取得不含税销售额4250万元。 (2)将开采的原油2000吨移送加工成汽油1600吨。本月将汽油全部销售,取得不含税销售额420万元。 (3)购置练油机器设备,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元。 (4)购买生产用原材料,取得增值税专用发票注明金额80万元,税额10.4万元,其中,原材料运输途中发生正常耗损5%。另支付运输费用,取得增值税普通发票上注明金额5万元,税额0.41万元。 其他资料:原油生产成本为2500元/吨,成本利润率为10%,资源税税率为6%。 要求:根据上述资料,请回答下列问题:业务(2)应缴纳的资源税为( )万元。A.30B.33C.34D.42.5

选项 A.30
B.33
C.34
D.42.5

答案 D

解析 纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形,包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。
业务(2)应缴纳的资源税=(4250÷12000)×2000×6%=42.5(万元)
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