首页
登录
财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (
最全题库
2022-08-02
66
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.40万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 其他相关资料:假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。 根据上述资料,回答下列问题:关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0.39万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额
选项
A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
答案
DE
解析
购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目,购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,按净值计算抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/512067.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
刘某系甲公司的董事兼总经理,该公司主要经营计算机销售业务。任职期间,刘某代理乙公
甲有限责任公司成立于2020年1月5日。公司章程规定,股东乙以其名下的一套房产出
甲化工厂与乙化工原料厂均为国有企业,它们决定共同作为发起人设立股份有限公司。股份
某制药有限责任公司于2020年5月18日召开股东会,在审议董事会人选时,下列人员
2020年5月6日,甲公司与乙公司签约,约定甲公司于6月1日付款,乙公司6月15
2020年6月1日,阳光有限责任公司与月季有限责任公司签订合同,购买月季公司位于
2015年6月,梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年。2020年11月,因虚开普通发
甲公司(具有一般纳税人资格)财务负责人张某,虚构本公司与其他企业进行商品交易的内
甲公司(具有一般纳税人资格)财务负责人张某,虚构本公司与其他企业进行商品交易的内
甲公司(具有一般纳税人资格)财务负责人张某,虚构本公司与其他企业进行商品交易的内
随机试题
下列选项中,关于2020年1—2月份我国房屋施工、新开工、竣工面积中商业营
双侧弥漫性肺气肿的X线表现描述错误的是A.桶状胸 B.纵隔变为狭长 C.肺大
弥散性血管内凝血(DIC)早期高凝状态的表现是A.出血 B.抽血时血液不易抽出
患者女性,26岁,病史不清,因昏迷不醒、抽搐就诊。查体:呼吸困难、皮肤湿冷、瞳孔
1998-45.九味羌活汤的功用是 A.发汗散寒,宣肺平喘B.发汗解表,清热
HAMA与HAMD相比较,重复的项目有()。 (A)躯体性焦虑(B)抑郁
与牙周组织破坏关系最为密切的菌斑是A.成熟的龈上菌斑 B.不成熟的龈上菌斑
厌恶风险的投资者偏好确定的股利收益,而不愿将收益留存在公司内部去承担未来的投资风
柔性管道工程施工质量控制的关键是()。A.管道接口 B.管道基础 C.
在建设工程设计阶段,工程安全环保设施费用、安全施工和环境保护措施费用应在()中明
最新回复
(
0
)