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财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (
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2022-08-02
38
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.40万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 其他相关资料:假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。 根据上述资料,回答下列问题:关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0.39万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额
选项
A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
答案
DE
解析
购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目,购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,按净值计算抵扣进项税额。
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