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财务会计
某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。 2020年6月外购料件
某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。 2020年6月外购料件
资格题库
2022-08-02
12
问题
某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。 2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额( )万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80
选项
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×(13%-10%)-25×6.4×(13%-10%)=9.6(万元),当期应纳税额=80×13%-(26-9.6)-5=-11(万元),免抵退税额=75×6.4×10%-25×6.4×10%=32(万元),应退税额为11万元。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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