某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020年发生相关业务如下: (1)201

题库2022-08-02  46

问题 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020年发生相关业务如下: (1)2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权,支付土地价款4000万元,取得财政票据。由于公司资金短缺,于2017年5月才开始动工,将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设,支付土地闲置费100万元; (2)发生开发成本共3050万元; (3)发生销售费用、管理费用共1200万元,全部使用自有资金,没有利息支出; (4)2019年该商品房竣工验收,9月到12月间,房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主,取得含税收入14000万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②开发费用扣除比例为5%;③当期可以抵扣的进项税额共600万元;④考虑地方教育附加) 要求:根据上述资料,回答下列问题:该房地产开发公司在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00

选项 A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00

答案 C

解析 可扣除转让环节税金=308.26×(7%+3%+2%)=36.99(万元)
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