2. 财务会计
  3. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： （1）购进

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下： （1）购进

资格题库2022-08-02  37
问题 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回库房，支付不含税运费2万元，取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额共计4万元，其中职工食堂使用5%。（2）进口一批汽车轮胎，支付货价350万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元，支付中介佣金20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（3）采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆，每辆含税销售额16.95万元。（4）将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工；将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额56.5万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元；将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。（6）上期留抵税额70万元。（其他相关资料：汽车轮胎关税税率为20%，该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务（3）和业务（4）应确认的销项税额合计（   ）万元。A.1117.17B.984.75C.975D.988.65
选项 A.1117.17
B.984.75
C.975
D.988.65
答案 D
解析 业务（3）和业务（4）应确认的销项税额=（500+5+2）×16.95/（1+13%）×13%=988.65（万元）。
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