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财务会计
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下: (1)购进
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下: (1)购进
资格题库
2022-08-02
63
问题
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款270万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回库房,支付不含税运费2万元,取得增值税普通发票。支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税税额共计4万元,其中职工食堂使用5%。(2)进口一批汽车轮胎,支付货价350万元(折合人民币,下同),支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计20万元,支付中介佣金20万元,取得海关进口增值税专用缴款书。(3)采取直接收款方式销售自产A型小汽车500辆,每辆含税销售额16.95万元。(4)将5辆自产A型小汽车奖励给优秀员工;将2辆自产A型小汽车抵偿欠款。(5)提供汽车修理劳务,开具的普通发票上注明金额56.5万元;对外提供汽车租赁业务,开具的普通发票上注明的租金收入11.3万元;将企业的外墙广告位出租,开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。(6)上期留抵税额70万元。(其他相关资料:汽车轮胎关税税率为20%,该企业取得的相关票据均符合抵扣规定并在当月抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。计算业务(2)进口汽车轮胎应缴纳的增值税( )万元。A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5
选项
A.60.84
B.57.72
C.54.6
D.45.5
答案
A
解析
进口汽车轮胎应缴纳的增值税=(350+20+20)×(1+20%)×13%=60.84(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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