2. 财务会计
  3. 某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼

题库2022-08-02  62
问题 某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：以下表述正确的有（   ）。A.该企业应自转让房地产合同签订之日起15日内，办理土地增值税纳税申报 B.该企业应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报C.该企业应在90日内办理土地增值税清算D.纳税人转让房地产坐落在两个地区的，应选择一处汇总纳税E.纳税人应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税
选项 A.该企业应自转让房地产合同签订之日起15日内，办理土地增值税纳税申报 B.该企业应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
C.该企业应在90日内办理土地增值税清算
D.纳税人转让房地产坐落在两个地区的，应选择一处汇总纳税
E.纳税人应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税
答案 BE
解析 该企业应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理土地增值税纳税申报。纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。该企业不是房地产开发企业，不做土地增值税清算。
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