某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务: (1)销售一批货

最全题库2022-08-02  56

问题 某生产型企业为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。(3)采取折扣方式销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元。(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件新货物不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某关联企业赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.39万元。(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%,完税后取得海关填发的税款专用缴款书。已知:企业取得的相关发票,均已按规定申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题:关于本题,下列说法正确的有(   )。A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼,应视同销售计算增值税D.纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时,不并入销售额征收增值税

选项 A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼,应视同销售计算增值税
D.纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除
E.收取货物包装物押金时,不并入销售额征收增值税

答案 AD

解析 纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额; ,外购材料用于装修职工宿舍楼,属于将外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税,不需要视同销售。
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