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财务会计
位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (
位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (
练习题库
2022-08-02
32
问题
位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元,缴纳契税及相关费用81万元。(2)写字楼开发成本3600万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得不含增值税销售收入9500万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得不含增值税收入900万元。(其他相关资料:该学校所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响)根据上述资料,回答下列问题:该学校10 月份清算应纳的土地增值税为( )万元。A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31
选项
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31
答案
B
解析
增值额=9500-5925.90=3574.10(万元) 增值率=3574.10÷5925.90×100%=60.31%,适用税率为40%,速算扣除系数为5% 该学校10 月份清算应纳的土地增值税=3574.10×40%-5925.90×5%=1133.35(万元)
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税法1
税务师
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