2. 财务会计
  3. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （

练习题库2022-08-02  63
问题 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳契税及相关费用81万元。（2）写字楼开发成本3600万元。（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90％销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。（5）12月将剩余10％的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）根据上述资料，回答下列问题：该学校10 月份清算应纳的土地增值税为（   ）万元。A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31
选项 A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31
答案 B
解析 增值额＝9500－5925.90＝3574.10（万元） 增值率＝3574.10÷5925.90×100％＝60.31％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％ 该学校10 月份清算应纳的土地增值税＝3574.10×40％－5925.90×5％＝1133.35（万元）
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