2. 财务会计
  3. 某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项

考试题库2022-08-02  16
问题 某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：（1）2019年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2019年3月开始实施建设，发生房地产开发成本18000万元，其中包括装修费用4000万元；发生房地产开发费用3200万元，其中利息支出420万元。（3）2021年3月，该项目全部销售完毕，共计取得不含税销售收入46500万元。（4）土地增值税允许扣除的有关税金共计180万元。（5）该项目已预缴土地增值税560万元。其他相关资料：契税税率为4％，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10％。要求：根据上述资料，请回答下列问题：该项目应补缴的土地增值税为（   ）万元。A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762
选项 A.3071.2
B.3202
C.4631.2
D.4762
答案 A
解析 土地增值税不含税收入＝46500（万元）
增值额＝46500－34396＝12104（万元）
增值率＝12104÷34396＝35.19％，适用税率 30％
该项目应缴纳的土地增值税＝12104×30％＝3631.2（万元）
该项目应补缴的土地增值税＝3631.2－560＝3071.2（万元）
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