2. 财务会计
  3. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，

免费题库2022-08-02  24
问题 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29 000元，另开收据收取包装物押金2 000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13 800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（   ）元。A.2500B.3300C.3750D.3600
选项 A.2500
B.3300
C.3750
D.3600
答案 D
解析 啤酒以每吨出厂价的高低作为划分标准，分为甲类和乙类。每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3 000元（含3 000元不含增值税）以上是甲类啤酒，以下为乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。首先判断啤酒的分类： 鲜啤酒每吨出厂价= ［ 2 9 0 0 0 + （ 2 0 0 0 - 5 0 0 ） ÷ （ 1 + 1 3 % ） ］÷10=3 032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=［（13 800+750）÷（1+13%）］÷5=2 575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3 600（元），选项D正确。
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