甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服

免费题库2022-08-02  35

问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是(   )。A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元

选项 A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元

答案 B

解析 城市维护建设税及附加的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。
甲建筑公司应在B市预缴增值税=100÷(1+9%)×2%=1.83(万元)
应在B市缴纳城市维护建设税=1.83×7%=0.13(万元)
应在B市缴纳教育费附加=1.83×3%=0.05(万元)
应在B市缴纳地方教育附加=1.83×2%=0.04(万元)
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