2. 财务会计
  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服

免费题库2022-08-02  86
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（   ）。A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元
选项 A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
答案 B
解析 城市维护建设税及附加的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。
甲建筑公司应在B市预缴增值税＝100÷（1＋9%）×2%＝1.83（万元）
应在B市缴纳城市维护建设税＝1.83×7%＝0.13（万元）
应在B市缴纳教育费附加＝1.83×3%＝0.05（万元）
应在B市缴纳地方教育附加＝1.83×2%＝0.04（万元）
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