2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

练习题库2022-08-02  38
问题 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：     （1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服     务费35万元。     （2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、     税额3.9万元。     （3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18     万元、民航发展基金0.12万元，出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行，无法划分。     （4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8 700万元，该企业无法提供写字楼发票，     提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法     计税。     根据上述资料。回答下列问题。业务（1）销项税额为（   ）万元。A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35
选项 A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
答案 B
解析 支付乙建筑公司工程价款，取得增值税专用发票可抵扣进项税额108万元；购进的商务车兼用于生产经营与职工福利，进项税额可以全额抵扣3.4万元；纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额0.03万。
综上，准予抵扣的进项税额=108+3.4+0.03=111.43（万元）。
当月应纳增值税=7 904.76+216+58.25-111.43=8 067.58（万元）
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