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财务会计
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:
练习题库
2022-08-02
76
问题
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服 务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元、 税额3.9万元。 (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18 万元、民航发展基金0.12万元,出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行,无法划分。 (4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8 700万元,该企业无法提供写字楼发票, 提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法 计税。 根据上述资料。回答下列问题。该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50
选项
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
答案
A
解析
购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料当期可以抵扣,购进本单位注明身份的国内旅客运输服务进项税额准予抵扣=2.18÷(1+9%)×9%=0.18,票价中不包含民航发展基金,如是燃油附加费需计入票价中。当月该公司当期可抵扣的进项税额=3.9+0.18=4.08(万元)。
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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