2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

练习题库2022-08-02  71
问题 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：     （1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服     务费35万元。     （2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、     税额3.9万元。     （3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18     万元、民航发展基金0.12万元，出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行，无法划分。     （4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8 700万元，该企业无法提供写字楼发票，     提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法     计税。     根据上述资料。回答下列问题。该公司当期可抵扣的进项税额为（   ）万元。A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50
选项 A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
答案 A
解析 购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料当期可以抵扣，购进本单位注明身份的国内旅客运输服务进项税额准予抵扣=2.18÷（1+9%）×9%=0.18，票价中不包含民航发展基金，如是燃油附加费需计入票价中。当月该公司当期可抵扣的进项税额=3.9+0.18=4.08（万元）。
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