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财务会计
某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳
某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳
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2022-08-02
94
问题
某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税( )万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30
选项
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.23.30
答案
D
解析
小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。预缴增值税=(1000-200)÷(1+3%)×3%=23.30(万元)
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税法1
税务师
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