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  3. 应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元

应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元

admin2022-08-02  35
问题 应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（   ）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00
选项 A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
答案 B
解析 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额不得抵扣进项税额=6.8×［50÷（100+50）］=2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。选项B正确。
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