2. 财务会计
  3. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

资格题库2022-08-02  66
问题 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：     （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166 000万元，从政府部门取得土地时     支付土地价款78 000万元。该项目选择简易计税方法计税。支付乙建筑公司工程价款，取得增值     税专用发票，注明金额1 200万元，税额108万元。（2）为甲公司提供房地产代建服务，该项目为甲供工程，主要材料及设备均由甲公司提供，房     地产开发公司取得含税收入3 000万元，支付分包款价税合计金额共计1 000万元。该项目选择简     易计税方法计税。     （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4 800万元，每半年支付一次租     金。本月收到2021年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2 400万元；另收办公家具     押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）购进商务车一辆，支付不含税价款20万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该     商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。     （5）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。     已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。     要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（3）增值税销项税额为（   ）万元。A.36B.230.4C.216D.312
选项 A.36
B.230.4
C.216
D.312
答案 C
解析 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在3月发生纳税义务，适用税率为9%，销项税额=2 400×9%=216（万元）。另外收取的押金，暂不缴纳增值税。
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