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财务会计
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下: (1)
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下: (1)
练习题库
2022-08-02
55
问题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:(1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。(2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。根据上述资料,回答下列问题:委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70
选项
A.14.44
B.14.11
C.9.90
D.12.70
答案
B
解析
由于B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格,按照组成计税价格计算消费税。
B企业应代收代缴的消费税=(85+42)÷(1-10%)×10%=14.11(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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