位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5

练习题库2022-08-02  58

问题 位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。根据上述资料,回答下列问题:该企业当月的销项税合计为(   )元。A.55016B.54496C.65560D.51896

选项 A.55016
B.54496
C.65560
D.51896

答案 A

解析 业务1销项税额=31720(元);
业务2:采取分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。5月份计提的销项税额=135600÷(1+13%)×13%=15600(元)
业务3:对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。销项税额=3390÷(1+13%)×13%×8=3120(元)
业务4:将自产货物用于投资的,视同销售。由于该设备尚无同类型产品的市场销售价格,因此按照组成计税价格计算销项税额。销项税额=32000×(1+10%)×13%=4576(元)
该企业当月销项税额合计=31720+15600+3120+4576=55016(元)
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