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财务会计
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项
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2022-08-02
79
问题
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务:(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程,含税工程结算价款为21100万元,同时取得含税工程质量优质奖222万元,A公司按一般计税方法计税。(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。(3)承接D公司建筑工程项目,含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前,A公司选择按简易计税方法计税。(4)购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程,取得增值税专用发票,注明增值税额130万元;购进机器设备200万元,取得增值税普通发票;A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。(5)A公司的机械设备发生油费等支出,取得增值税专用发票注明不含税价款500万元,上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。(6)A公司购买一台设备,增值税专用发票注明的不含税价款为800万元,上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。(7)A公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定。根据上述资料,回答下列问题:A公司当期销项税额合计为( )万元。A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53
选项
A.621.03
B.1706.53
C.1742.20
D.1760.53
答案
D
解析
自2019年4月1日起,提供建筑服务,税率为9%。销项税额=21100÷(1+9%)×9%+222÷(1+9%)×9%=1760.53(万元)。
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