首页
登录
财务会计
府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12
府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12
考试题库
2022-08-02
83
问题
府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款 17000 万元,并规定 2016 年 3 月 1 日动工开发。由于公司资金短缺,于 2017 年 5 月才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款 20%的土地闲置费; (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计 2450 万元;(3)2019 年 5 月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款 3150 万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价 95%,剩余 5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票; (4)发生销售费用、管理费用 1200 万元,向商业银行借款的利息支出 600 万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元,已取得相关凭证; (5)2019 年 6 月开始销售,可售总面积为 45000 平方米,截至 2019 年 12 月底销售面积为 40500 平方米,取得不含税收入 40500 万元。 (其他相关资料:①当地适用的契税税率为 5%;②清算时允许扣除的税费为 243 万元;③其他开发费用扣除比例为 5%)根据上述资料,回答下列问题:土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25
选项
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
答案
C
解析
超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除 450 万元,在企业所得税税前可以扣除 600 万元。
可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510774.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
甲省乙市开源公司经乙市市场监督管理局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生
(2020年真题)甲与丙房地产公司签订借款合同,向丙房地产公司出借8000万元,
甲公司向乙企业订购一批笔记本电脑,同时订购了相应数量的鼠标。下列说法正确的是(
(2020年真题)甲与丙房地产公司签订借款合同,向丙房地产公司出借8000万元,
(2018年真题)根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于追回权和取回权的说法
(2012年真题)根据企业破产法律制度的规定,下列有关重整申请人的表述中,正确的
(2016年真题)根据《企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为
(2015年真题)根据《企业破产法》规定,管理人的职责有()。A.决定债务人与
(2013年真题)根据《企业破产法》的规定,法院受理破产申请后,下列涉及债务人财
(2016年真题)根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于
随机试题
PassageOneTourismisoneofthelargestindustriesintheUK--worthap
Onceopenonlytotherich,whocould【B1】______thefeesofexpensivecountry
Gestures,abodylanguageofhumanbeings,______widelyfromculturetoculture.
不属于钢框木(竹)胶合板模板的面板有()。A.木胶合板 B.竹胶合板 C.
下列选项,不是功血的子宫内膜变化的是:()A.子宫内膜腺瘤样增生
下列属于国务院证券监督管理机构的职责的是( )。 ①依法开展投资者教育 ②
直接滴定法测定药物含量的计算式为A:含量%=(C*V)/S*100% B:含量
“知之者不如好之者,好之者不如乐之者。”这一表述强调的学习动机类型是( )A.内
对局限型侵袭性牙周炎的疗效超过单独外科治疗的是A.麝香草酚B.氯己定C.四环素D
生态监测的目的主要是( )。A.了解背景,即继续对生态环境的观察和研究,认识其
最新回复
(
0
)