2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： （1

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： （1

免费题库2022-08-02  64
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。A.1.31B.1.28C.1.30D.0
选项 A.1.31
B.1.28
C.1.30
D.0
答案 C
解析 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝1.3（万元）
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510747.html
本试题收录于： 税法1题库税务师分类

税法1

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)