2. 财务会计
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该

题库2022-08-02  38
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应确认增值税销项税额（　）万元。A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58
选项 A.26.00
B.28.56
C.38.52
D.34.58
答案 D
解析 业务（1）销售甲产品的销项税额＝200×13%＝26（万元） 业务（2）自产自用新产品的销项税额＝60×（1＋10%）×13%＝8.58(万元） 合计＝26＋8.58＝34.58(万元）
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