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财务会计
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该
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2022-08-02
40
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该企业的有关生产经营业务如下:(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元。(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:该企业当月应确认增值税销项税额( )万元。A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58
选项
A.26.00
B.28.56
C.38.52
D.34.58
答案
D
解析
业务(1)销售甲产品的销项税额=200×13%=26(万元) 业务(2)自产自用新产品的销项税额=60×(1+10%)×13%=8.58(万元) 合计=26+8.58=34.58(万元)
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